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年报问询函井喷 这些焦点公司被强力追问

发布时间:2019-05-12 21:35    来源媒体:金融界

上周(5月6日~5月10日),沪深交易所网站供披露问询函件119封,数量上较往周大幅增加,绝大部分为年报问询函。交易所对重点公司,尤其是市场质疑较多的公司进行了重点追问。

如神雾环保(行情300156,诊股),深交所注意到大信会计师事务所(特殊普通合伙)对公司2018年度财务报告出具了无法表示意见的审计报告,年审会计师认为公司生产经营基本处于停滞状态,营运能力持续恶化,无法判断运用持续经营假设编制财务报表是否恰当。

深交所要求神雾环保结合当前生产经营和财务状况,说明是否存在可能触发净资产为负导致暂停上市的情形。

货币资金也是关注的重点。审计报告显示,年审会计师对神雾环保货币资金账面余额实施了函证程序,未回函账户29个,涉及金额788.21万元,占货币资金的76%;公司公告称有15个银行账户被冻结,冻结金额194万元。深交所要求神雾环保补充说明货币资金的存放情况,大比例银行账户无法回函的具体原因,公司为确保货币资金项目列报的真实性采取的措施。

年报披露,神雾环保应收帐款账面余额21.88亿元,计提坏账准备8.06亿元,其中按欠款方归集前五名账面余额为20亿元,占比超过90%。神雾环保称“正在尽力采取措施包括应收账款催收及外部融资等方式筹集资金,应收账款回收情况已有所改善”。

对此,深交所要求神雾环保结合主要客户生产经营和财务状况、报告期内及期后回款情况、后续还款安排、还款资金来源等因素,分析相关客户履约能力,具体说明减值测试的依据、测算过程、关键估计和假设,说明坏账准备计提是否充分。

此外,深交所还要求神雾环保说明跟踪、监督供应商履约情况和款项使用情况所采取的具体措施,目前相关款项的使用和存管状态,是否存在可能损害上市公司利益的情形;核实是否存在控股股东、实际控制人及其关联方变相占用上市公司资金的情形。

再如海航创新(行情600555,诊股),扣非净利润持续大幅亏损、营业收入持续下滑,上交所发出年报问询函,要求公司结合主营业务特点及盈利模式变化情况,说明扣非后净利润持续多年为负的合理性、主业经营及盈利能力的可持续性,说明营收出现大幅下滑的商业合理性。

上交所还注意到,公司2018年内部控制审计意见为否定意见,主要事项为存在未获得股东大会授权的情况下,将资金存放于关联公司海航集团财务公司的行为。上交所要求海航创新核查相关事项发生的原因、影响以及具体责任人;核查是否存在其他应披露未披露或未履行适当决策程序的关联交易行为;进一步核实公司内部控制、财务管理等方面存在的相关问题,并提出相应的整改措施。

上周收到年报问询函的重点公司还有东方金钰(行情600086,诊股)(维权)、福田汽车(行情600166,诊股)、千山药机(行情300216,诊股)(维权)、欧菲光(行情002456,诊股)、泰禾集团(行情000732,诊股)等。

上交所要求东方金钰补充披露2018年各季度销售和采购前10名客户名称、与公司和控股股东是否存在关联关系和其他应当说明的关系和利益安排、销售商品类别、销售金额和款项结算情况;2018年翡翠原石销售客户、各客户销售金额及毛利率;翡翠存货估值问题;预付账款至今还处于预付状态等。证券时报·e公司此前刊发的调查文章《东方金钰身陷“石头阵”》已经高度怀疑该公司预付款、翡翠估值等市场关切问题。

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